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吉林省关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录

文章来源:吉林省信用体系建设处     发布时间:2019-06-24

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  •  吉林省金融工作办公室

      吉林省国家税务局

      吉林省地方税务局 

      吉林省地方税务局源和社会保障厅

      吉 林 省 住 房 和 城 乡建 设厅

      吉林省人力资源和社会保障厅                     文件

      吉林省文化厅

      吉林省工商业联合会

      吉林省安全生产监督管理局

      吉林省水利厅

      吉林省新闻出版广电局

       

      吉金办联字〔201615

       

     


                 关于对重大税收违法案件当事人实施

      联合惩戒措施的合作备忘录

       

      为贯彻《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔 2014 21号)、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见 》 和 《 吉林省社会信用体系建设实施方案》 (吉政发 〔 2014  40 号)精神,推动形成褒扬诚信、惩戒失信的强大合力,吉林省金融工作办公室、吉林省国家税务局、吉林省地方税务局源和社会保障厅、吉林省住房和城乡建设厅、吉林省人力资源和社会保障厅、吉林省文化厅、吉林省工商业联合会、吉林省安全生产监督管理局、吉林省水利厅、吉林省新闻出版广电局等 10 个部门就对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施达成如下一致意见:

      一、联合惩戒的对象

      联合惩戒对象为吉林省国家税务局、吉林省地方税务局(以下简称吉林省级税务部门)根据《 重大税收违法案件信息公布办法(试行) 》 (国家税务总局公告 2016 年第 24 号)、 《吉林省关于对重大税收违法案件当事人进行联合惩戒措施的实施细则 》 等有关规定,在吉林省级税务部门对外门户网站上公布的重大税收违法案件信息中所列明的当事人(以下简称当事人)。当事人为自然人的,惩戒的对象为当事人本人;当事人为企业的,惩戒的对象为企业及其法定代表人、负有直接责任的财务负责人;当事人为其他经济组织的,惩戒的对象为其他经济组织及其负责人、负有直接责任的财务负责人;当事人为负有直接责任的中介机构及从业人员的,惩戒的对象为中介机构及其法定代表人或负责人,以及相关从业人员。二、惩戒措施及操作程序

      (一)强化税务管理,通报有关部门

      .惩戒措施:纳税信用级别直接判为D级。适用

      《纳税信用管理办法(试行)》关于级纳税人的管理措施,具体为:

      1)公开 D 级纳税人及其直接责任人员名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为 D 级;

      2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

      3)出口退税从严审核;

      4)缩短纳税评估周期,严格审核其报送的各种资料;

      5)列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的最低标准;

      6)将纳税信用评价结果通报相关部门,按照法律法规等有关规定,在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

      7级评价保留 2 年, 第三年纳税信用不得评价为级;

      8)税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

      2 .法律及政策依据:

      1)《 国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行) >的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第三十二条;

      2)《重大税收违法案件信息公布办法(试行)(国家税务总局公告2016年第24)第十二条第一款

      3.实施部门:吉林省国家税务局、吉林省地方税务局。

      4.操作程序:对重大税收违法案件当事人降低纳税信用等级,加强税务管理,并通报相关部门实施联合惩戒或从严管理。

      ()限制取得安全生产许可证

      1.惩戒措施:安全生产监督管理部门对公布的重大税收违

      法案件信息当事人申请安全生产许可证予以限制。

      2.法律及政策依据

      (1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014]20)第四条第(十五)项;

      (2)《安全生产许可证条例》第六条第(十三).

      3.配合部门:吉林省安全生产监督管理局

      4.操作程序:由吉林省级税务部门将对外公布的重大税收

      违法案件信息提供给吉林省安全生产监督管理局,由其依法限

      制其取得安全生产许可证。

      ()限制获得相关荣誉

      1.惩戒措施:各部门在本行业、本领域内向企业和个人颁

      发荣誉证书、嘉奖和表彰等荣誉性称号时,须将其恪守信用作

      为基本条件,对于税务机关公布的重大税收违法案件信息当事

      人不予颁发荣誉称号。

      2.法律及政策依据:

      1)《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发[2014]20号)第四条第(十五)项;

      2)《企业信息公示暂行条例》第十八条。

      3.配合部门:吉林省工商业联合会。

      4. 操作程序:由吉林省级税务部门将对外公布的重大税收

      违法案件信息提供给吉林省工商业联合会,对重大税收违法案

      件信息当事人不子颁发荣誉称号,已取得的荣誉称号予以撤销。

      ()限制从事营业性演出经营

      1.惩戒措施:由文化主管部门建立菅业性演出经营主体的经菅活动信用监管制度,建立健全信用约束机制,对公布的重大税收违法案件信息当事人限制从事营业性演出经营。

      2.法律及政策依据:

      《营业性演出管理条例》第三十五条

      3.配合部门:吉林省文化厅

      4.操作程序:由吉林省级税务部门将对外公布的重大税收

      违法案件信息提供给吉林省文化厅,隈制重大税收违法案件信

      息当事人从事营业性演出经营

      ()限制从事劳务派遣

      1.惩戒措施:对公布的重大税收违法案件信息当事人,人力资源和社会保障部门在核定颁发行政许可等方面应予以考虑,进行必要的限制和监督。

      2.法律及政策依据:《劳务派遣行政许可实施办法》第二十三条。

      3.配合部门:吉林省人力资源和社会保障厅

      4.操作程序:由吉林省级税务部门将对外公布的重大税收违法案件信息提供给吉林省人力资源和社会保障厅,人力资源和社会保障部门在颁发行政许可等方面依法依规进行约束和惩戒。

      ()限制参与基础设施建设和公用事业特许经营

      1.惩戒措施:对公布的重大税收违法案件信息当事人,限制其参与基础设施建设和公用事业特许经营。

      2.法律及政策依据

      《基础设施和公用事业特许经营管理办法》第十七条、第

      五十三条、第五十六条。

      3.配合部门:吉林省水利厅、吉林省住房和城乡建设厅

      4.操作程序:由吉林省级税务部门将对外公布的重大税收

      违法案件信息提供给吉林省发展和改革委员会、吉林省水利厅

      吉林省住房和城乡建设厅。由其依法依规限制重大税收违法案

      件信息当事人参与基础设施建设和公用事业特许经营。

      ()限制从事出版活动

      1.惩戒措施:对公布的重大税收违法案件信息当事人,限

      制其从事出版活动。

      2.法律及政策依据

      《出版管理条例》第一条、第二条。

      3.配合部门:吉林省新闻出版广电局

      4.操作程序:由吉林省级税务机关将对外公布的重大税收违法案件信息提供给吉林省新闻出版广电局。由其依法依规限制重大税收违法案件信息当事人从事出版活动。

      三、联合惩戒的实施方式

      吉林省级税务机关从2016101日起,每季度终了30日内在通过门户网站公布的同时,向吉林省信用信息数据交换平台通过光盘等方式传递案件及当事人信息。相关部门将税务机关传送的重大税收违法案件信息及时推送给具体执行惩戒措施的单位,督导其根据现行法律法规和有关规定对公布案件的当事人实施有效惩戒。

      四、联合惩戒的动态管理

      按照《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》等规定

      重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的,从税务机关公布栏中撤出。当事人缴清税款、滞纳金和罚款的,停止公布并从公告栏中撤出。吉林省级税务机关应及时将相关情况传递给吉林省信用信息数据交换平台并通知有关部门。有关部门依据各自法定职责,按照法律法规和有关规定实施惩戒或者解除惩戒。

      五、其他事宜

      各部门应积极落实本合作备忘录,确保20161130

      日前实现重大税收违法案件当事人信息的推送,并对其实施联合惩戒。

      本合作备忘录实施过程中的具体操作问题,由相关各部门另行协商明确。

      吉林省金融工作办公室

      吉林省国家税务局

      吉林省地方税务局

      吉林省住房和城乡建设厅

      吉林省人力资源和社会保障厅

      吉林省文化厅

      吉林省工商业联合会

      吉林省安全生产监督管理局

      吉林省水利厅

      吉林省新闻出版广电局

      20161115


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